用友软件UFO报表中的预收账款和预付账款的设置

很多使用用友财务软件的财务会计人员都会问一个类似的问题：预收账款和预付账款不单独核算，直接用应收账款和应付账款来反映，但是在资产负债表中希望分别体现预收账款和预付账款，应该如何设置？

大家都知道，不设置“预收账款”和“预付账款”科目，如果发生的预收账款，通过应收账款的贷方来反映；发生预付账款则通过应付账款借方来反映。下面就以用友T3财务软件为例来给大家进行说明详细的解决方案：

一、在应收账款和应付账款下面增加（二级科目）不单独设置预收账款和预付账款。

例如：销售产品，应收A客户500元，B客户400元，收到A公司预付款600元。

借：应收账款-A公司500元

应收账款-B公司 400元

贷：主营业务收入900元

借：银行存款 600元

贷：应收账款-A公司600元

则：应收账款借方合计：500+400=900元；预收账款贷方合计为：600元

编制资产负债表时，单元公式应该设置为：应收账款：QM("1122",月,"借",,,,,,,) ；预收账款：QM("1122",月,"贷",,,,,,,,)

例如：采购原材料时，应付D公司300元，先支付货款给E公司400元。

借： 材料采购 300元

贷：应付账款-D公司 300元

借： 应付账款-E公司 400元

贷：银行存款-400元

则：应付账款总额取贷方合计为300元；预付账款取借方合计400元。

编制资产负债表时，单元公式应该设置为：应付账款：QM("2202",月,"贷",,,,,,,,)

；预付账款：QM("2202",月,"借",,,,,,,,)。

二、同时使用“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”四个科目。

例：销售产品，应收A公司300元，B公司400元；收到A公司的预付款200元,C公司100元。

借：应收账款-A公司 300元

应收账款-B公司 400元

贷：主营业务收入 700元

借：银行存款300元

贷：预收账款-C公司100元

应收账款-A公司200元

则应收账款为：300+400=700元；预收账款为：100+200=300元。

编制资产负债表时，应收账款应根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末借方余额计算填列，预收账款根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末贷方余额计算填列。应付账款应根据“应付账款”、“预付账款”的贷方余额计算，预付账款根据“应付账款”和“预付账款”借方余额计算。

应收账款和预收账款的公式修改为：

应收账款= QM("1122",月,"借",,,,,,,,)+QM("2203",月,"借",,,,,,,,)

预收账款= QM("1122",月,"贷",,,,,,,,)+QM("2203",月,"贷",,,,,,,,)

应付账款= QM("2202",月,"贷",,,,,,,,)+QM("1123",月,"贷",,,,,,,,)

预付账款= QM("1123",月,"借",,,,,,,,)+QM("2202",月,"借",,,,,,,,)

注：以上内容行业性质为2013小企业会计准则，会计科目编码为：    

应收账款	1122
应付账款	2202
预收账款	2203
预付账款	1123

 

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