中小企业如何从企业管理和财务管理上进行合理避税的技巧

一、如何从企业体制管理上合理避税

1、给企业增加“洋”元素。“洋”企业在我国能享受到诸多税收优惠，因此，本土企业要在体制上合理避税的话，其中一个方法便是使企业成为中外合资、中外合作经营企业。。

2、到“避税绿洲”注册成立公司。经济特区、经济技术开发区所在城市的以及国家认定的高新技术产业区、保税区都是企业“避税绿洲”，因此在这些地区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都能享受到一个较优惠的税收政策。对于从事投资、生产经营、服务型中小企业来说，选择上述地区作为公司注册地，不失为一个合理避税的好方法。

3、从事特殊业务。我国对服务业有如下免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税；婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。

4、提高职工福利。中小企业私营业主提高员工的福利，是可以在经营成本上列支的，因此，在合理的范畴内提高员工福利，既可以合理避税，又可以提升员工工作的积极性。此处所称“福利”一般包括员工工资、医疗保险、职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，企业财产保险、运输保险等等。

二、如何从财务管理上合理避税

1、利用国家税收优惠政策。新税法在减少减免税项目的情况下，又规定了税收优惠政策，《企业所得税法》第四章整章都是税收优惠政策，如：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；高新开发区的企业减按15%的税率征收所得税；利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税；新办的高新企业从投产年度起免征所得税2年；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税；企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免等。企业应利用这些优惠政策最大限度避税。

2、移转定价法。转移定价法是企业避税的基本方法之一，是指企业在产品交换和交易过程中，不按照市场公平价格，直接根据关联企业间的共同利益进行定价的方法，其目的在于实现有关联的企业双方分摊利润或转移利润。高睿律师分析，一般来说此方法的表现形式就是改变产品的价格，使之高于或者低于市场公平价格，以实现少纳税或不纳税的目标。

转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。

3、管理费用。管理费用可以作为经营成本列支，而坏账准备金作为管理费用也属于经营成本。因此，企业可提高坏帐准备的提取比率，已达到少交所得税的目的。

此外，企业固定资产折旧年限已满的，不需要计提折旧，因此企业可以尽量缩短折旧年限，使得折旧金额增加，利润减少，所得税少交。

4、促销结算。不同的销售结算方式也将影响企业缴纳税收的数额，推迟收入确认的时间。例如某企业当月卖掉10000台电器，总计收入2500万左右，按17%的销项税，要交425多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税对企业节税来说，是一个不错的选择。

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